作為投資機構，對于有前途的項目，在投資之前，會做一系列盡職調(diào)查工作，其中財務盡調(diào)是必不可少的環(huán)節(jié)。投資人不僅要了解財務制度是否健全、是否有效執(zhí)行，驗證過去財務業(yè)績的真實性，還要預測企業(yè)未來的業(yè)務和財務數(shù)據(jù)，并在這個基礎上，對企業(yè)進行初步的估值，然后再根據(jù)盡職調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的風險，可以再進一步作出估值調(diào)整，以達到符合目標企業(yè)實際價值的估值結果。
一、現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是為保證企業(yè)日常零星支出而按規(guī)定留存的現(xiàn)金最高數(shù)額，其限額一般按照企業(yè)3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
1、通過將現(xiàn)金日記賬與會計憑證進行核對，核實相關事項的真實合理性，當然選擇的時候還是以大金額為主。
2、檢查原始憑證是否存在涂改記錄。或者因為涂改導致事項與金額不相符的情況。
3、實施現(xiàn)場盤點，這里的現(xiàn)金盤點一般都是突發(fā)性的，而不是通知之后進行。如果財務部已經(jīng)提前進行了準備，則需要另外選擇時間進行盤點。盤點時需要對現(xiàn)場進行封鎖，嚴禁出納準備與處理。需要對保險柜內(nèi)保管的異常物品進行分析和記錄。
4、將現(xiàn)金日記賬上最后的金額與實際盤點結果進行核對分析。
5、檢查備用金申請表，申請事項的原因以及權限是否合理。
6、檢查備用金明細賬，確認是否存在長期拖欠的情況，比如員工已經(jīng)離職長期掛賬的情況或者是白條借支的情況。
二、銀行存款
銀行開戶一般分一般戶以及基本戶，基本戶只能開一個，而一般戶可以開多個。如果要查一個企業(yè)到底開了多少賬戶，只要拿著開戶資料到基本戶的開戶銀行，即可查詢到所有開戶的賬戶明細。
出于內(nèi)控合規(guī)要求，現(xiàn)在都是要求會計在次月的中旬之前編制好銀行余額調(diào)節(jié)表。企業(yè)的銀行日記賬與對賬單的差異項，要么是銀行的回執(zhí)沒拿回來，要么就是我方的票據(jù)還沒到銀行，提前結賬也是其中一個原因。
1、公款私存，企業(yè)經(jīng)辦人員利用資金收支業(yè)務的便利，把公款以自己的名義存在自己的銀行戶頭上，從而達到侵吞公款或長期占有公款的目的?！ ?/span>
2、多頭開戶，截留公款。財務人員利用個別銀行間互相爭資金、拉客戶的機會，利用單位印鑒章在他行開設存款賬戶，以本單位更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入轉至私設的戶頭上，從而達到截留公款的目的。
3、轉賬套現(xiàn)，財務人員勾結外單位人員在收到外單位轉入的銀行存款后，開具現(xiàn)金支票，提現(xiàn)后交付外單位，達到套取現(xiàn)金的目的。
4、出租出借銀行賬戶，財務人員非法將本單位賬戶借給其他單位用于辦理收付或結算業(yè)務，從中牟取私利?！ ?/span>
5、編制虛假的銀行對賬單，套取或者截留企業(yè)資金。
三、票據(jù)
銀行票據(jù)種類很多，本票、支票、匯票等。銀行票據(jù)還分我方以及他方的銀行票據(jù)。他方提供的票據(jù)需要注意貼現(xiàn)和背書。貼現(xiàn)就是銀行票據(jù)還沒到期，提前讓銀行付款，由于銀行承擔了風險，所以銀行要收取手續(xù)費。背書就是，企業(yè)將把客戶A開給你的票據(jù)在背后蓋個企業(yè)財務印章交給客戶B，讓客戶A付款給客戶B。
如果是我方的銀行票據(jù)，一般會有如下管控：購買回來的票據(jù)會提前按序登記在票據(jù)登記表，領用人要簽字。如果開作廢了，則加蓋作廢章，另行保管。
如果出現(xiàn)空白的銀行票據(jù)被盜或者開具好的遺失，出納只要及時通知銀行掛失，只要有效期一過就行。前提是開具的票據(jù)沒有在掛失前被支取。
1、私自背書轉讓。財務人員將收到的各種票據(jù)如轉賬支票、銀行匯票、銀行本票等私自背書轉讓給與個人利害相連的單位，以達到變相侵吞、占有公款的目的地?！?/span>
2、私自貼現(xiàn)。財務人員將收到的各種票據(jù)如轉賬支票、銀行匯票、銀行本票私自到銀行貼現(xiàn)。
3、虛開發(fā)票，虛構內(nèi)容。指會財務人員與外部人員串通，采取虛開發(fā)票的形式虛報支出、謊報冒領現(xiàn)金，將企業(yè)利益據(jù)為己有。
4、撕毀票據(jù)或盜用憑證。財務人員對收入現(xiàn)金進行撕毀或不開票據(jù)將現(xiàn)金據(jù)為己有。或者盜用單位發(fā)票向客戶虛開，隱藏現(xiàn)金，從而為自己貪污提供方便。
